Se você precisa navegar no regime tributário francês para criptomoedas e ativos digitais , esta útil contribuição de convidado de Waltio é o guia perfeito. Não deve ser tomado como conselho de investimento em relação aos tipos de produtos e rendimentos mencionados, nem deve ser retirado de seu contexto e finalidade educacional.
Hoje em dia, a maioria dos governos criou ou está em vias de criar regimes fiscais específicos para regular os cripto ativos. Esta etapa é freqüentemente vista como necessária para fortalecer o uso diário e regular desses ativos, e cada país tem seu próprio regime tributário.
Definição de um ativo digital: Um ativo digital é um ativo constituído por dados digitais que conferem a sua propriedade (ou direito de utilização dos referidos dados) como elemento da propriedade de uma pessoa singular ou coletiva. Os dados que não concedem esse direito de uso não são considerados ativos.
Definição de um ativo criptográfico: Ativos criptográficos são ativos digitais que usam uma rede de computadores e são baseados no blockchain. Por exemplo, possuir 0,5 BTC em sua conta em Huobi Exchange ou o seu próprio Carteira Huobi conta tanto como um ativo digital quanto como um ativo criptográfico.
Alguns países, como a França, têm um sistema tributário de ganhos de capital e taxas de transações cripto-fiduciárias para indivíduos - ou seja, compras de bens e serviços em criptas, bem como conversões cripto-fiduciárias. Outros países, como os EUA, tributam todas as transações cripto-criptográficas.
Em países como Portugal, Dinamarca e Luxemburgo, os residentes que pagam impostos estão isentos de impostos sobre seus ativos digitais. No entanto, as autoridades fiscais da Dinamarca - juntamente com as da Austrália, Espanha e Estados Unidos - começaram recentemente a aplicar controles mais rígidos sobre os contribuintes. Em 2019, o IRS (Internal Revenue Service) conduziu mais de 10.000 auditorias fiscais de transações de criptomoeda.
4 métodos de cálculo de impostos
1. Imposto fixo (FT): Um imposto fixo é um imposto de alíquota única sobre os ganhos de capital de um ativo. Na França, por exemplo, essa alíquota é 30% para pessoas físicas. Exemplo:
Janeiro de 2017: você compra 1 BTC por € 920
Dezembro de 2018: você compra 1 BTC por € 3.400
Dezembro de 2018: você vende 1 BTC por € 3.600
Total de entrada (valor total investido): € 920 + € 3.400 = € 4.320
Valor total da carteira em dezembro de 2018: 2 BTC x € 3.600 = € 7.200
Valor da venda: € 3.600
Valor agregado total: € 7.200 - € 4.320 = € 2.880
Mais-valia líquida recebida: € 3.600 valor de venda - (€ 4.320 em dinheiro x € 3.600 valor de venda / € 7.200 valor total da carteira) = € 1.440.
Sobre o saque de € 3.600, € 1.440 representam valor acrescentado. Na França, você pagaria 30% de € 1.440, o que significa € 432.
2. Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO): Em termos de criptomoeda, o método FIFO considera as últimas moedas que você comprou são as mesmas que você vendeu. Exemplo:
Janeiro de 2017: você compra 1 BTC por € 920
Dezembro de 2018: você compra 1 BTC por € 3.400
Dezembro de 2018: você vende 1 BTC por € 3.400 euros e compra € 3.400 de ETH
Se aplicarmos o método FIFO, a primeira entrada é € 920 e a primeira saída é € 3.400. Portanto, você deve ser tributado em € 3.400 - € 920 = € 2.480.
3. Último a entrar, primeiro a sair (UEPS): Em termos de criptomoeda, o método LIFO considera as primeiras moedas que você vendeu iguais às últimas que você comprou. Exemplo:
Janeiro de 2017: você compra 1 BTC por € 920
Dezembro de 2018: você compra 1 BTC por € 3.400
Dezembro de 2018: você vende 1 BTC por € 3.400 euros e compra € 3.400 de ETH
Se aplicarmos o método LIFO, a última entrada é de € 3.400 e a primeira saída é de € 3.400. Portanto, você deve ser tributado em € 0.
4. Base de custo médio (ACB): ACB significa que, ao calcular ganhos de capital em criptomoedas, o custo médio da criptomoeda é usado como base de custo e é deduzido do produto da venda para calcular o ganho de capital geral. Exemplo:
Janeiro de 2017: você compra 1 BTC por € 920
Dezembro de 2018: você compra 1 BTC por € 3.400
Dezembro de 2018: você vende 1 BTC por € 3.400
ACB: (€ 3.400 + € 920) / 2 = € 2.160 euros
Valor adicionado: € 3.400 - € 2.160 = € 1.240
6 tipos diferentes de novas receitas
Existem três famílias principais de transações: depósitos , saques e trocas . Exemplos de diferentes tipos de novas receitas incluem:
1. Estacando: Imobilização e bloqueio de ativos digitais para participar na operação de uma blockchain de prova de participação (PoS) e sua rede. Esta operação permite ao seu titular gerar recompensas de forma passiva, simplesmente desistindo de utilizar os seus bens digitais por um determinado período de tempo, determinado ou não. Esses produtos estão disponíveis em Huobi Staking e Huobi Earn.
2. Empréstimos: Empréstimo de ativos digitais para um protocolo ou plataforma com a finalidade de fornecer liquidez contra juros por um determinado período de tempo. Cada titular de ativos digitais pode fazer um empréstimo. A transação é transparente porque as informações necessárias são inseridas em um contrato inteligente. As operações de empréstimo de ativos digitais podem ser realizadas por meio de protocolos mais ou menos descentralizados ou de um intermediário centralizado. Por exemplo, Huobi Crypto Loans atua como um intermediário na plataforma.
3. Airdrop: Distribuição gratuita de tokens digitais para fins de liquidez ou comunicação no serviço. Muitas vezes, é necessária uma certa ação preliminar para poder usufruir desta operação (montante de negociação, depósito mínimo, utilização de determinado serviço na plataforma, subscrição de conta na rede social, newsletter, etc.). Huobi Primepool fornece um exemplo desse tipo de renda.
4. Derivados: Um derivativo, ou contrato financeiro futuro, é um contrato entre duas partes que concordam sobre o preço de um ativo. A negociação alavancada consiste basicamente em pedir dinheiro emprestado a uma corretora para aumentar seu retorno sobre o investimento (ROI). Este é um componente essencial para as trocas de criptomoedas mais confiáveis. Em Huobi, Derivados Huobi é onde os negociadores de derivativos devem dar os primeiros passos.
5. Doações: O ato de ceder livre e gratuitamente a propriedade de algo (neste caso, ativos digitais) a alguém. Para doar bens digitais, basta enviar a quantia desejada para o cripto-endereço do destinatário, cumprir as formalidades declarativas e, se for o caso, pagar as taxas de doação. Sobre Huobi, você pode depositar e sacar sua criptomoeda em outras bolsas ou endereços pessoais, ou nos endereços de outras pessoas a qualquer momento.
6. Empréstimo: O processo de bloqueio de um ativo digital como garantia para poder emprestar outros ativos digitais por um determinado período, em troca do pagamento de juros. Huobi Crypto Loans oferece aos usuários exatamente essa possibilidade.
Como todos esses tipos de receitas são tributados de maneiras diferentes, seria útil ter acesso a um software que os registrasse automaticamente para o cálculo dos impostos a pagar. No entanto, ainda existem muitos produtos criptográficos que são difíceis de registrar e são mal compreendidos pelas administrações fiscais (incluindo produtos de DeFi, swap, empréstimo, pools de liquidez e outros produtos complexos). Por exemplo, em muitos países, não existe um regime tributário para NFTs.
Para calcular e declarar seus ganhos criptográficos, você pode consultar um contador ou usar Waltio, software líder da França para calcular ganhos de capital em ativos digitais (use o código 10HUOBI<3 para obter um desconto de 10%). Não hesite em entrar em contato com um advogado tributarista ou contador em seu país para obter mais informações sobre o regime tributário de seu governo para ativos digitais, ou aproveite para ler Waltio's white papers bem pesquisados de 2020 e 2021.
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